Hacienda apartó del foco un informe que ajusta a la inflación el IRPF de autónomos

El Consejo para la Defensa del Contribuyente (CDC) elaboró el Informe III/2024, 'Reforma: adecuación de cuantías monetarias', a raíz de la queja 3461/23, que exige actualizar con la inflación diversos importes del sistema tributario. El documento fue publicado por la AEAT, aunque sin difusión destacada. El informe sostiene que mantener inalteradas dichas cifras, mientras los precios suben, provoca lo que algunos han llamado “progresividad en frío”: los contribuyentes acaban pagando más impuestos aunque sus ingresos reales no aumenten.

La propuesta del CDC pasa por una actualización ordenada y global de las cifras fiscales, evitando la actualización automática y apostando por importes simplificados y redondeados que faciliten la comprensión de la normativa.

El efecto de mantener sin cambios las cuantías fiscales en un contexto inflacionario no es neutral. Según el informe, cuando los precios aumentan pero los límites y deducciones permanecen congelados, la carga fiscal crece de manera desproporcionada para las rentas bajas y medias, así como para los trabajadores por cuenta propia. En el caso de los autónomos, la situación es especialmente negativa puesto que los topes y mínimos desactualizados les hacen perder beneficios fiscales o saltar a tramos impositivos superiores sin que ello implique un incremento real en su poder adquisitivo. Por ello, propone revisar estas cuantías obsoletas y ajustarlas al coste de vida real, con el fin de garantizar mayor equidad y transparencia en el sistema impositivo, es decir en el conjunto deimpuestos, normas y procedimientos que el Estado utiliza para recaudar los recursos económicos de ciudadanos y empresas con el fin de financiar el gasto público.

El informe ofrece ejemplos concretos del desfase acumulado:

IRPF: reducción por descendientes/ ascendientes convivientes: el límite de renta del ascendiente lleva en 8.000 € desde 2006. Si se ajustara a la inflación reciente, sería 8.824 €; si se ajustara desde 2006, sería 11.072 €

Mínimo personal (IRPF): fijado en 5.550 € (2006). Si se actualizara, sería 7.681 € (subida de ~30%).

Impuesto de sucesiones y donaciones: Hay tarifas y tablas sin adecuación desde hace más de 35 años; aparecen cifras “extravagantes” por el cambio de pesetas a Euros, por ejemplo, el coeficiente del patrimonio preexistente que asocia 402.678,11 € al tramo inicial, pide que redondee a importes más coherentes.

Otro ejemplo es el límite que define “gran empresa” para el IVA sigue en 6.010.121,04 € (una cifra poco práctica). El Consejo dice que hay que actualizar y redondear.

La escalada inflacionaria de 2021 y 2022, unida a la ausencia de ajustes en las cuantías fiscales, ha generado una mayor recaudación porque los contribuyentes terminan tributando hacia bases y tramos más altos.

El Gobierno debería:

Presentar una ley de revisión integral de mínimos, límites, tarifas y coeficientes en los principales tributos.

Redondear y simplificar las cifras para que sean comprensibles y aplicables.

Establecer un calendario periódico de revisión (no un piloto automático), para evitar que el problema vuelva.

Publicar un informe de impacto distributivo: cuánto ganan o pierden rentas bajas, medias y autónomos con la actualización.

El Tribunal Constitucional ha señalado que gravar las ganancias ‘nominales’ no contraviene la Constitución. No obstante, el Consejo para la Defensa del Contribuyente (CDC) indica en su informe que una actualización de las cifras fiscales permitiría reflejar mejor la realidad económica y evitaría que la recaudación aumente automáticamente cuando suben los precios con transparencia en los impactos distribuidos, y mecanismos que eviten que estas cuantías queden desfasadas en el futuro.